前言

工作总结汇报，是为了更好的看到自己的工作成果，只有善于很多做跨境电商的老板都注册了香港公司，但很多人其实没搞明白怎么用好它——比如香港公司在自己生意里到底该干啥、能发挥啥作用？还有香港的税收政策是啥样的？特别是“离岸豁免”这个词，大家经常听，但具体啥意思还是一头雾水。今天我就专门围绕香港的税制，给大家好好拆解一下。不过内容有点多，我会分成几篇慢慢讲，希望大家看完后能真正搞明白！

1 香港税收特点：税种少、地域来源原则征税

01香港税制

香港的税制是分类税制，主要靠所得税，还加了一些行为税和财产税。简单来说：

三大核心税：

（1）利得税（企业税）

（2） 薪俸税（个人所得税）

（3） 物业税（房产税）

其他税项：

比如印花税、关税、博彩税、酒店房租税、差饷、飞机乘客离境税、车辆首次登记税、商业登记费等。

香港的免税优势：

（1）流转税全免：不用交增值税、营业税、消费税。

（2）免征资本税：企业分红、存款利息不用扣税；股票、房产增值收益也不征税；遗产税自2006年2月就停了。

（3进出口自由：除了烟酒油等四类商品，其他货物进出香港都不用交关税。

02征税原则

香港的征税原则是这样的：

（1）地域来源征税：和中国大陆不一样，香港主要是看收入从哪里来。只有收入是从香港赚来的，才需要交税。比如，如果收入来自海外贸易或者投资分红，那在香港就不用交利得税。

怎么判断：要看合同是在哪里签的，交易是在哪里执行的，货物是在哪里中转的，还有人员是在哪里参与的。得证明业务运营的所有环节（比如采购、销售、物流）都和香港没关系，这样才不用交税。

简单来说，就是香港只对在本地赚的钱征税，对在海外赚的钱就不征税了。

2 香港主要税种详解

工作总结汇报，是为了更好的看到自己的工作成果，只有善于总结，发现问题，解决问题，才能不断提升自己的工作能力。

一、征税对象是谁？

香港利得税是给在香港做生意的所有实体准备的，不管你是公司还是个体户，都得看。

（1）公司：

在香港注册的公司（本地公司）

在香港以外注册，但实际管理或控制在香港的公司（税务居民企业）

（2）个体户：

合伙企业

独资企业

信托、团体等

二、核心原则是什么？

香港利得税有个大原则，就是地域来源征税。啥意思呢？就是只对在香港赚的钱征税，海外赚的钱不征税。怎么判断呢？就看合同签在哪里、货物怎么运、业务怎么执行、钱怎么流，这些都跟香港没关系，那就不用交税。

三、税率优惠有哪些？

（1）公司：

利润200万港币及以下，税率8.25%

超过200万港币的部分，税率16.5%

（2）个体户：

利润200万港币及以下，税率7.5%

超过200万港币的部分，税率15%

注意：为了防止大公司分拆公司逃税，同一集团只能有一家公司享受首200万利润的优惠税率，其他公司都得按标准税率交税。

四、利得税怎么算？

香港利得税是基于净利润来算的，公式就是：应纳税利润=收入总额-可扣除成本及费用。

可扣除的成本及费用：

直接运营成本：采购、生产、物流等

管理费用：租金、水电费、员工薪资等

财务费用：贷款利息（得跟业务有关）

折旧与摊销：厂房设备按60%初始折旧率抵减，无形资产5-10年摊销

研发开支：符合条件的研发支出可获300%扣税优惠

不可扣除的费用：

资本性支出（比如买固定资产的钱）

私人或非业务相关支出（比如股东个人消费）

罚款、税款（除了利得税）及非法支出案例：某香港贸易公司年收入500万港元，成本费用300万港元，应评税利润就是200万港元，应缴利得税就是16.5万港元。

五、临时宽减政策是什么？

香港政府有时候会推出利得税宽减政策，减轻企业负担。比如2024/25课税年度，企业本来要交的利得税，可以有1500港元减免额度。如果算出来应该交1000港元，那就全免了；如果算出来应该交2000港元，那就只需要交500港元。

六、怎么调整和弥补亏损？

香港利得税计算时，企业的财务利润得先按税法规定进行调整，调整后才能用来弥补以前的亏损。比如一家公司今年财务报表上利润是80万，但按税法规定调整后利润变成了100万。假设这家公司去年亏了30万，那今年就用调整后的100万利润去弥补去年的亏损，剩下70万就是今年用于计算利得税的应纳税所得额。

3香港与中国的税收安排

2006年国内与香港签订税收安排（后经5次修订），旨在避免跨境收入重复征税、打击偷漏税并促进经贸合作，如国内A公司通过ODI备案持有香港B公司30%股权，B公司向A公司分红时，根据持股比例适用5%优惠预提所得税率，香港不重复征税，内地按此税率征收，确保税收合规且减轻企业负担。香港不征收股息预提税，内地母公司收到香港公司股息需在内地缴纳企业所得税，但根据《内地与香港税收安排》第10条，若满足持股比例（直接持股至少25%）及受益所有人身份认定（需提供审计报告等证明材料，且需有实质性经营活动及股息用于内地业务运营或再投资）等条件，可按5%优惠税率缴纳，否则一般按10%缴纳，但可抵免香港已缴利得税。