增值税收入与所得税收入必须一致吗？不一致的话，预警值是多少？税务稽查的数据对比来源是哪？

01  开票收入与所得税收入必须一致吗？税局回复！

咱公司做全过程造价咨询，收到甲方预付款后开了增值税专票，也申报了增值税，但因为没达到企业所得税收入确认的条件，就没确认这笔收入，结果增值税收入和企业所得税收入对不上了，问这样行不行。税局回复说呢，企业所得税收入确认有它自己的条件，增值税是按纳税义务发生时间来确认的，这俩确认原则压根就不一样。

要是公司就只收了预付款，没满足企业所得税收入确认的那些条件，那增值税收入和企业所得税收入不一致，这属于正常合理的差异，没啥问题。不过呢，虽说这种情况正常，但两税收入不一致可是税务预警指标，咱得重视起来，可别不当回事儿，免得之后惹麻烦。

02 两税收入不一致的预警指标怎么算？稽查的数据对比来源在哪？

咱来唠唠企业所得税收入和增值税收入在税务检查里的一些事儿哈。

先说说预警值。要是企业所得税收入比增值税销售额少，而且少的这部分占增值税销售额的比例超过10%，那就得注意了。具体咋算呢，就是用增值税销售额减去企业所得税收入，得出的差再除以增值税销售额，要是结果大于10%，就触发预警啦。打个比方，增值税销售额是100万，企业所得税收入是85万，那（100 - 85）÷ 100 = 15%，15%＞10%，这就到预警线了。

再说说稽查数据从哪儿比对。税务部门查企业所得税收入这块，主要看企业所得税年度纳税申报表主表上第1行的营业收入金额。这营业收入金额包括会计上记的主营业务收入和其他业务收入，另外还得加上纳税调增的收入，减去纳税调减的收入，最后得出的这个数，就是和企业所得税收入比对的依据，再拿去和增值税销售额对比，看看有没有啥问题。

03 哪些交易或行业开票金额与收入应当一致？哪些不需要一致？

咱来聊聊企业开票金额和收入该咋对应的事儿，虽说增值税和所得税的规定不完全一样，但有些行业和情况，这两者的收入确认还是得基本同步，不然容易惹上税务麻烦。

哪些行业开票金额和收入最好一致？

（1）货物销售行业

像工厂、贸易公司这些卖货的，交易达成（比如货发出去了）和收到钱，既是增值税纳税的触发点，也是所得税确认收入的条件。所以，货物一卖、发票一开，所得税收入也得赶紧确认，要是两边对不上，税务部门肯定得来查你。

(2)普通服务业

餐饮、酒店、家政、咨询这些服务行业，一般也是服务给到了、钱也收了，增值税纳税义务就来了，发票得开，所得税收入也得确认。虽然有些细节规定可能不太一样，但大体上两者还是得保持一致，不然也会被盯上。

哪些情况下开票金额和收入确认肯定不一致？

(1)提前开票但交易未发生
有时候，因为各种原因，企业还没真交易呢，就先把发票开了。这时候，增值税得先交（因为发票开了就得纳税），但所得税不能急着确认收入，因为交易还没实际发生。这种情况比较少见，但真遇到了，得小心处理。

(2)租赁行业

租房子、租设备这些，合同上常说先付几个月房租。增值税这边，钱一收就得开发票、交税，但所得税不能跟着确认全部收入，得按租赁期慢慢分摊确认。要是硬让两边一致，那企业可就亏大了，得多交不少税。

(3)建筑行业

建筑企业盖房子，工程款不是一下子全结清的，可能是按进度给。增值税呢，是按工程结算金额来确认纳税义务的，但所得税是按完工百分比来算的。所以，建筑企业开票金额和所得税收入对不上，那是常有的事儿，是正常的。