随着2025年进入后半程，一系列财税新规已陆续落地实施，从企业所得税预缴申报优化到纳税缴费信用管理，从留抵退税精准化到债券利息增值税调整，这些变化正深刻影响着企业和个人的财税处理方式。

随着2025年进入后半程，一系列财税新规已陆续落地实施。这些变化不仅影响着企业的日常经营和纳税申报，也关系到个人的投资决策。

本文将为您梳理2025年重要的财税政策变化，帮助您更好地把握机遇、应对挑战。

01 企业所得税预缴申报优化，减轻企业资金压力

2025年9月，国家税务总局发布了《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局2025年第17号公告），这一新政已于10月1日正式执行。

核心变化：允许企业在预缴时按实际投资额按规定比例抵免，减轻资金周转压力；同时对出口收入确认等涉税事项作出清晰界定，强化申报规范性要求。

此次修订同步调整了企业所得税预缴纳税申报表：

1。 在“优惠及附报事项有关信息”部分新增了“职工薪酬”和“出口方式”两个项目。
2. 调整了预缴税款计算部分，根据最新财务报表样式增加了多个项目。
3. 新增“抵免所得税额”项目，便于享受专用设备投资抵免政策的企业在预缴时自主申报。
4. 新增了“销售未完工产品的收入”项目，适用于房地产开发企业。

对企业的影响：这些变化使得预缴申报更加精准，减少了企业后期调整的风险，特别是对出口企业和专用设备投资企业是一大利好。

02 纳税缴费信用管理升级，诚信企业享受更多便利

2025年7月1日，《纳税缴费信用管理办法》正式施行。这一新规将全国统一征收、具备条件的社会保险费和非税收入纳入信用评价范围，实现了“税费信用同评”。

信用评级体系：经营主体的纳税缴费信用级别由高到低设为A、B、M、C、D五级。

新增评价内容：现在社保费申报缴纳情况也会影响整体信用分，经营主体需要更加关注社保费的合规缴纳。

《办法》对信用修复机制进行了全面升级：

1. 对已纠正失信行为、履行法律责任的，允许通过信用修复恢复分值。

2. 明确了对轻微失信3日内纠正100%恢复扣分分值。

3. 欠缴税费分期补缴按补缴比例渐次修复加分。

4. 细化直接判D指标修复“等待期”。

守信激励：A级经营主体可以一次领取不超过3个月的增值税发票用量；连续3年评为A级的，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员辅导办理税费事项

03 留抵退税政策精准化，重点行业继续支持

自2025年9月增值税纳税申报期起，留抵退税政策从“普遍普惠”转向“精准滴灌”。

继续全额退税的行业：对制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业等4个行业，继续实施按月全额退还留抵税额政策。

政策调整：对其他行业设置一定条件和比例退还留抵税额。允许符合条件的纳税人全额缴回已取得的留抵退税或即征即退、先征后返（退）税款后，重新选择今后适用政策。

政策导向：新政策体现了财税政策精准聚焦国家发展战略的政策导向，同时保持了房地产业留抵退税政策不变，确保了政策的连贯性

04 债券利息收入增值税调整，影响投资决策

• 自2025年8月8日起，对新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入，恢复征收增值税。

  实施方式：政策调整采取了“新老划断”的方式。对在2025年8月8日之前已发行的债券利息收入，继续免征增值税直至债券到期。

  税率差异：银行等机构自营投资将适用于6%的税率，资管类产品适用于3%的税率。自然人购买新发行债券取得的利息收入，可以按照有关规定适用相关增值税免税政策。

  市场影响：多名债市人士表示，本次调整短期内可能带来交易机会，但长期来看对债市影响中性。政策调整有助于增强国债利率定价基准作用，为利率市场化推进提供坚实支撑。

05 下半年财政政策展望：

2025年上半年财政“前置”发力为经济注入较强支撑。下半年，财政政策将更加注重精准性与可持续性。

政策性金融工具：预计将成为下半年财政发力的重要工具。由于其落地快且灵活，且因财政贴息利率低、“杠杆”效应强，能减负并撬动资金。

重点支持领域：防风险、促转型、保民生、促消费或是重点。财政资金将重点投向产业升级与民生消费领域，包括社保就业、科学技术等领域。

政府债空间：2025年政府债限额空间近1.9万亿元，可随时启用。如果需要，特别国债也有一定的追加可能性。

面对新变化，企业需要及时调整财税管理策略：完善内部税务控制制度，提高跨境业务税收合规性；更加注重纳税缴费信用管理，主动纠正失信行为；密切关注行业特定政策，充分享受税收优惠。

个人投资者需要了解债券利息收入增值税变化对投资收益的影响，根据自身风险偏好和税收状况调整投资组合。

2025年的财税改革步伐明显加快，精准化和规范化成为主旋律。只有及时了解政策变化，才能更好地把握机遇，应对挑战，在激烈的市场竞争中赢得先机。