近期，财政部、海关总署、税务总局联合发布增值税系列新政，涵盖2025年11月1日起执行的税收优惠调整与2026年1月1日起实施的《增值税法》核心变革。

1.海上风电行业：即征即退50%的“真金白银”红利

政策明确：2025年11月1日至2027年12月31日期间，企业销售自产的利用海上风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%。

•利好影响：直接降低海上风电企业增值税税负，增强行业盈利能力，助力我国新能源产业“海风赛道”的技术迭代与市场拓展。

•合规提示：企业需重点留存“自产证明”“海上风力发电业务实质证明”等资料，确保业务符合“自产+海上风电”的双重资质要求，避免优惠资格争议。

2.核电行业：优惠收紧下的“存量-增量”差异化管理

核电增值税优惠政策进行结构性调整，对机组按“存量、已核准未投产、新增”分类管理：

•存量机组（2025年10月31日前已商业投产）：继续享受原政策，在15个年度内分阶段按75%、70%、55%比例先征后退，保障存量项目的运营稳定性。

•已核准未投产机组（2025年10月31日前已核准但未商业投产）：自商业投产次月起，仅在10个年度内享受先征后退50%的政策，企业需紧密跟踪投产时间节点，合理规划项目现金流。

•新增机组（2025年11月1日后核准）：彻底取消增值税先征后退政策，核电新投资项目需重新评估税务成本对项目回报率的影响。

《增值税法》相较于暂行条例，在征税范围、视同销售、不征税项目、进项抵扣、混合销售等领域均有重大调整，企业需系统性重构税务管理逻辑。

5.混合销售重新定义：税率适用更重业务实质

原混合销售定义为“一项销售行为既涉及货物又涉及服务”，新政扩展为“一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，属于混合销售”（如货物+货物、服务+服务、服务+无形资产等不同税率组合），按“主要业务”确定税率。

建议：梳理现有混合销售业务，通过合同条款、收入拆分明确“主要业务”的证据链，避免因税率适用错误引发补税风险。

此次增值税新政是税制法治化、行业精细化调控的重要体现，企业唯有精准理解政策内涵、快速适配管理流程，才能在“红利抓取”与“风险防控”的平衡中实现税务价值最大化

声明：本文政策解读及建议仅供参考，具体以政府正式文件及征管口径为准，企业需结合自身实际情况执行。