——从2024年上市公司涉税违规案例看涉税风险防范

一、行业税种分析

根据上市公司发布的公告，2024年已有43家上市公司发布补税公告。其中，医药行业11家，高新技术企业10家，制造业6家，化工与新能源行业分别为4家。

（一）主要税种补缴情况

·企业所得税：涉及31家公司，补缴税款金额约14.5亿元。问题包括对“西部大开发优惠”“高新企业优惠”“研发支出税前扣除”“不征税收入”“合伙企业‘先分后税’”等政策理解偏差，部分企业补缴金额达2.6亿元。

·增值税及附加：涉及17家公司，补缴税款金额约8亿元。典型问题包括“视同销售”“进项转出”“金融商品转让”等政策理解偏差，某公司因政策偏差补缴增值税及滞纳金3亿元。

·消费税：涉及2家公司，补缴税款金额约5.6亿元（无滞纳金），符合《税收征管法》第52条“因税务机关责任未缴少缴税款，不加收滞纳金”的规定。

·资源税：涉及2家公司，补缴税款金额约1.5亿元。

（二）其他税种风险

部分公司对资源税、土地使用税、契税、土地增值税、环境保护税、印花税等政策理解偏差，导致补缴税款及滞纳金。

二、原因分析

从43家上市公司涉税违规案例看，主要原因分为三方面：

1.税收政策理解偏差：80%以上企业因对政策理解偏差导致违规，涵盖几乎所有税种。

2.发票管理漏洞：1家公司因取得不合规发票补缴企业所得税及滞纳金1亿余元；2家公司因虚开增值税专用发票，相关责任人被追究刑事责任。

3.涉税风险管控缺乏系统性：多数企业仅靠税务部门“单兵作战”，未建立跨部门（财务、市场、生产等）的系统管控体系。

三、应对措施

（一）加强政策学习与沟通

·企业管理者和财税人员定期学习税收法规，关注政策动态；

·与主管税务机关建立良好沟通，参与政策宣讲会，及时咨询疑难问题。

（二）完善制度与管理

·健全财务内控制度，确保收支凭证合法有效，杜绝虚假账目；

·规范发票开具、取得、使用及保管，防范虚开发票。

（三）强化风险排查与整改

·定期开展内部审计，利用税务管理软件或大数据工具监控风险点；

·发现违规行为主动补缴税款及滞纳金（可争取从轻处理或免于刑事责任）；

·税务调查期间积极配合，落实整改要求；对不当处理依法维权（行政复议或诉讼），并聘请专业税务师、律师团队。

（四）建立系统管控体系

由总经理牵头，组织财务、税务、市场、生产等部门建立完善的涉税管控体系，降低风险、节约成本，实现财税合规。

（五）寻求专业支持

复杂涉税问题或涉及刑事责任时，聘请专业税务律师或顾问制定应对策略，维护合法权益。

（六）重点关注

因销售费用造假、高开返点等问题，虚开发票成为“两票制”应对手段，需重点防范税务风险。

四、总结

涉税风险可能导致企业经营不稳定、巨额损失及法律后果，财税合规是企业生存发展的必由之路。