股权转让在中小企业里非常常见——股东退出、引入新投资人、调整持股比例，都会涉及。很多人以为股权转让只是签个字、去市场监管部门变更一下，实际上税务处理是其中不能绕开的一环。

要交哪些税，关键看转让方是谁。

一、个人股东转让股权

个人转让股权，按财产转让所得缴纳个人所得税，税率为 20%。

计算公式是：

应纳税所得额 = 股权转让收入 − 股权原值 − 合理费用

• 股权转让收入：实际取得的对价，包括现金和其他形式的支付。
• 股权原值：取得该股权时的实际出资成本。
• 合理费用：与转让直接相关的税费等。

个人所得税由受让方作为扣缴义务人代扣代缴；受让方未扣缴的，转让方需自行申报。实践中，办理市场监管变更登记前通常需要先完成税务申报，这就是常说的“先税后证”。

二、企业股东转让股权

企业转让股权取得的所得，并入企业当年的应纳税所得额，缴纳企业所得税，适用税率按企业性质确定（一般企业为 25%，符合条件的小型微利企业适用优惠税率）。

与个人不同，企业转让的所得不是单独按 20% 计算，而是和其他经营损益一起汇总计算，因此当年度企业是否有亏损、是否享受优惠，都会影响最终税负。

三、印花税：双方都要交

股权转让属于产权转移书据，转让双方都要按规定的税率缴纳印花税。这一项金额通常不大，但漏缴同样会产生合规问题，容易被忽略。

四、低价或“平价”转让行不行

“按原价转，是不是就不用交税了？”这是最常见的一个想法。

答案是：只有在有正当理由时才行。如果申报的转让收入明显偏低且无正当理由，税务机关可以按规定核定转让收入。常见的正当理由包括继承、直系亲属之间的转让、企业章程规定的内部转让等特定情形。单纯为了少缴税而签一个低价合同，往往会在申报环节被要求说明甚至被核定。

五、三个常见误区

1. “没收到钱就不用交税”：以非货币形式取得的对价同样属于转让收入，需要申报。
2. “只改工商就行”：税务申报是变更的前提环节，先税后证是常规要求。
3. “转让价格自己说了算”：价格明显偏低又无正当理由时，税务机关可以核定。

六、小结

股权转让的税务处理，核心是算清“转让收入 − 原值 − 费用”这个差额，并确认转让方身份对应的税种与税率。金额较大或涉及多方股东的，建议在签署转让协议之前先做一次税务测算，把申报口径想清楚，再走工商变更，能避免很多返工。