少报收入

目前部分经营者会通过少报收入的方式，将企业规模维持在小规模纳税人标准内，或把年收入控制在 120 万元的增值税免税额度以下。但这种靠少报收入避税的方式完全不可行。一方面，税务风险的爆发只是时间问题，不存在长期隐匿的可能；另一方面，一旦风险爆发，企业多年积累的经营利润，很可能连补缴税款和滞纳金都不够，最终得不偿失。

现在不少商家会把传统销售模式调整为运营模式，具体来说就是采用代销模式。他们借助这种模式，将平台获取的整体收入拆分到多个甚至几十个小规模纳税人公司。通过这种化整为零的操作，把原本适用的 13% 增值税税率，降低到小规模纳税人适用的 1% 税率，以此减少税负。

互联网平台企业有下列情形之一的，经税务机关责令限期改正仍不改正的，属于《规定》第十条所称“情节严重”:

(一)一个年度内累计2次(含)以上未按照规定期限报送、提供涉税信息或者报涉税信息的;

(二)累计2次(含)以上瞒报、谎报涉税信息的;

(三)通过为平台内经营者、从业人员批量办理登记注册、更改店铺唯一标识码以及其他方式违规引导导致报送涉税信息不真实。不准确,万完弊税或帮助平台内经营者、从业人员转换收入性质或者分拆收入，导致报送涉税信息不真实、不准确、不完整的；

其实很多人都不清楚这个分拆收入到底是指什么意思，于是国家税务总局单独出了公告进行解读。

《公告》所称分拆收入包括哪些情形，税务机关如何处理?

《公告》所称分拆收入是指互联网平台内经营者实施不具有合理商业目的的安排，将本属于同一纳税主体的收入分散至多个纳税主体，以达到减少、免除或推迟缴纳税款的目的

对于分拆收入的平台内经营者，税务部门将依法向其追缴税款、滞纳金并处以罚款。特别是平台企业策划、协助、诱导、教唆平台内经营者分析收入导致报送涉税信息不真实、不准确的，《公告》将其明确为《规定》第十条“情节严重”的情形之一，税务机关将作出责令停业整顿的行政处罚。

当前部分企业采用的代销模式，本质是通过将收入拆分至多个纳税主体，来达到减少增值税与企业所得税缴纳金额的目的。

国家税务总局之所以会专门发布公告，将 “拆分收入” 列为重点监管内容，核心原因就是平台内大量经营者正通过这种方式规避纳税义务，此类行为已形成一定规模，对正常税收秩序造成了影响。

需要明确的是，目前市场上绝大多数所谓的 “代销模式” 并非真实业务形态，而是为避税设计的虚假操作，这类模式在税务核查中根本经不起推敲。因此，仍在使用该模式的商家，必须尽快行动，完善自身电商收入的合规申报流程，主动规避税务风险。

企业合规纳税的必要性与现实意义

假设一家店铺一年有 1000 万收入，就不要再试图通过少申报收入、拆分收入等方式来少缴税款，这类操作本质上不符合法规要求，风险极高。

很多企业老板会提出疑问，认为自身毛利本就很低，若按规定缴纳增值税和企业所得税，业务根本无法继续开展。但事实上，若严格遵循法规就无法维持经营，恰恰说明企业的业务模式存在根本性问题。这种情况下，企业看似赚取的利润，本质上是通过偷税漏税获得的非法收益，并非正常经营所得。

若放任这类企业持续发展，会直接破坏市场公平竞争环境。合规纳税的企业因承担了法定税负，在成本和价格上难以与偷税漏税的企业竞争，最终会出现 “劣币驱逐良币” 的现象，导致市场上留存的多为违法避税的企业，严重扰乱市场秩序。

让企业合规纳税，不仅是遵守法律法规的基本要求，更契合当前高质量发展的时代需求。只有规范纳税行为，才能避免企业陷入恶性竞争的漩涡 —— 当所有企业都不再比拼 “偷税漏税、偷工减料、假冒伪劣” 时，市场才能回归良性发展轨道，企业也能将更多精力投入到产品创新、服务提升和运营优化上，实现长远发展。