金税四期全面落地运行后，税务稽查呈现出精准化、多维化、自动化的特征。以下是税务稽查重点及企业合规指南的详细内容：

税务稽查重点

1. 隐匿收入与私户交易
   • 私户收款：银行数据与税务联动，严查个人账户（单日或单月超 5 万）收取经营性款项且企业未申报收入的情况。
   • 两套账与现金交易：通过能耗、物流、社保、发票等数据推算真实营收，打击账实不符及大额无票现金收支。
2. 发票虚开与四流不合一
   • 虚开发票：利用 AI 模型分析开受票关联、业务合理性，精准识别暴力虚开、黄金虚开等各类虚开变种。
   • 环开对开：通过大数据关联分析锁定无真实交易的闭环或对开发票行为。
3. 工资分拆与社保异常
   • 拆分工资：个税、社保、银行工资数据实时比对，打击 “一人多薪、多处申报” 等工资分拆行为。
   • 社保不实：强制比对个税申报基数与社保缴费基数，严查长期按最低基数缴费、试用期不缴社保等问题。
4. 成本费用与利润异常
   • 虚构成本：通过行业税负率、利润率预警，严查虚列工资、采购、服务费等导致指标异常的虚构成本行为。
   • 库存不符：整合进销存、发票、物流数据监控存货逻辑，突击盘点验证账实是否一致。
5. 关联交易与优惠滥用
   • 转移定价：自动识别关联方，审查交易定价是否符合独立原则，打击通过关联交易转移利润的行为。
   • 优惠滥用：多维度验证优惠资质真实性、持续性与核算规范性，打击 “假高新”“假研发” 等滥用税收优惠的行为。

企业合规指南

1. 收入与资金管理
   • 规范收入确认：所有收入必须进入公户，彻底清理私户收款行为。
   • 合法公转私：公转私仅限工资、报销、还款、分红等合法场景，且凭证齐全、依法扣税。
2. 发票与业务管理
   • 确保四流合一：保证合同、物流 / 服务、发票、资金四流一致，杜绝资金回流，加强对发票的开具、接受、认证抵扣和管理。
   • 严控供应商风险：做好合作对象的背景调查，识别空壳企业，核查供应商的工商登记信息、资质等。
3. 薪酬与社保管理
   • 统一基数：确保个税基数、社保基数、实发工资三者完全一致。
   • 合法优化结构：通过合规福利、补贴、年金、股权激励等合法方式优化薪酬结构，杜绝拆分工资等违规行为。
4. 税负与优惠管理
   • 动态对标指标：动态对标行业税负率、利润率等核心指标，排查异常，避免税负率波动超 20% 等情况。
   • 合规适用优惠：确保优惠资质真实性、持续性与核算规范性，合理适用税收优惠政策，如个体户双免政策等。
5. 风险自查与内部管理
   • 定期自查：定期进行内部税务检查和外部专业审计，及时发现和整改问题。
   • 强化数字化管理：强化数字化进销存管理，定期盘点确保账实一致，同时加强企业资金管理，避免与私户发生过于密切的资金往来。